【解读】《凉山彝族自治州人民政府关于2022年度州本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》

【图解】一图解读《凉山彝族自治州人民政府关于2022年度州本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》

2022年度凉山州本级预算执行和其他财政

收支审计查出问题整改情况公告

（2024年7月23日公告）

2024年7月2日凉山州十二届人大常委会第二十二次会议听取并审议通过了《凉山彝族自治州人民政府关于2022年度州本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》。根据《中华人民共和国审计法》和《四川省审计整改结果公告办法》有关规定，现将审计查出问题有关整改情况公告如下。

2023年9月5日，州十二届人大常委会第十三次会议听取和审议了《州人民政府关于2022年度州本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，提出了明确的审议意见。为全面贯彻落实州人大常委会审议意见，州人民政府对审计整改工作进行安排部署，提出完善制度、落实责任、整改到位、举一反三的要求，督促有关部门（单位）扎实推进审计查出问题的整改工作。全州审计机关按照中共凉山州委审计委员会要求，认真学习二十届中央审计委员会第一次会议精神，认真落实中办、国办《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的若干意见》，全力做好审计整改“下半篇文章”，认真贯彻州人大常委会的审议意见，全面落实督促检查责任，不断深化审计成果运用。被审计单位认真落实审计整改主体责任，严格执行审计整改要求，制定工作方案，建立整改台账，逐项分解任务，分类施策，推动审计整改走深走实。《凉山彝族自治州人民政府关于2022年度州本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》反映的91项 224个问题，截至目前，已整改78项201个，未整改到位13项23个，整改完成率89.73%，审计监督取得了较好成效。

一、州本级预算管理和决算草案编制审计查出问题的整改情况

（一）预算管理方面存在问题的整改情况

1.超土地出让收入使用范围安排给攀钢集团西昌新钢业有限公司的问题。州财政局2023年已严格按照《国有土地使用权出让收支管理办法》的规定规范土地出让金安排。

2.非税收入专户暂付攀钢集团西昌新钢业有限公司职工安置及转型升级款6680.80万元的问题。州财政局已将该资金纳入2023年度调整预算安排，并于2023年12月进行了归垫。

3.经济分类科目编制不细化的问题。州财政局追加财政资金下达前要求预算单位明确资金使用方向，确定支出经济分类科目，提高预算编制准确性，减少预算调剂。

4.代编预算支付资金和专项转移支付资金未按规定时间下达的问题。州财政局已督促主管部门在收到上级专项转移支付资金30日内提出分配方案，及时下达资金至州级预算单位和各县（市），积极发挥财政资金使用绩效。

5.对重叠申报交通项目资金审核把关不严的问题。该项目资金1300万元已收回州财政，调整安排用于其他交通项目。

（二）预算执行方面存在问题的整改情况

1.2022年未及时将非税收入8028.33万元缴入国库的问题。上述资金已于2023年6月前全部缴库。

2.预备费使用情况监管不到位的问题。预备费安排的项目资金105.10万元已全部使用，州疾控中心超范围使用预备费21.61万元已归垫并调账。

3.部门未严格执行国库集中支付制度，81个部门违规将财政资金12968.93万元拨付到本单位及其他单位实有资金银行账户的问题。州财政局已结合预算执行监测预警系统，加强预算单位监管，严格执行国库集中支付规定拨付资金。

4.7个州级主管部门未按实际用款单位的预算级次使用资金，将财政资金200.57万元拨给系统内县级部门的问题。州财政局已将资金实拨问题在预算管理一体化系统中设置为前端预警，防止违反预算级次拨付资金问题再次发生。

（三）预算绩效管理方面存在问题的整改情况

1.绩效评价结果未与财政预算安排和政策调整挂钩的问题。州财政局结合绩效评价结果、预算执行进度、存量资金规模、平时管理等情况，通过财政收回方式调减相关部门年初预算218.27万元；进一步强化绩效结果运用，突出绩效导向，提高资金使用效益。

2.绩效运行监督不到位的问题。州财政局不定期对各项目绩效运营监控情况进行抽查，要求预算单位做好绩效监控，督促主管部门加强监管，确保项目绩效目标如期实现。

（四）资金分配、管理方面存在问题的整改情况

1.部分专项资金分配不规范的问题。州财政局与州文广旅局共同制定并印发《凉山州州级旅游产业发展引导专项资金管理办法》，加强资金使用监督；督促州残联从2023年起分配中央和省级财政残疾人事业发展补助资金，应综合考虑补助对象数量、管理工作绩效、残疾人所需辅具等因素。州财政局督促州商务局进一步明确专项资金分配依据，要求企业申报专项资金应提供经营状况资料并经主管部门审核。

2.州级9个单位办公用房维修资金409万元申报资料不完备，未组织有关专业机构和人员对办公用房维修项目进行可行性评估并出具维修鉴定批复的问题。州财政局会同州机关事务管理局修订《凉山州州级党政机关办公用房维修管理办法（试行）》，按照管理办法对房屋维修资金申报流程及所需材料进行审核。

3.创业担保贷款贴息政策落实不到位的问题。已收回多支付贴息资金16.16万元和多申报贴息资金23.24万元。已补发个体工商户少享受的贴息资金30.46万元。

4.对部分专项资金使用情况监管不到位的问题。G108线德昌县麻栗镇至大坝村段大修工程项目资金354.37万元已统筹安排使用；州螺髻山旅游局景区综合服务区建设项目已组织竣工验收，资金支出进度已与合同约定一致；已督促凉北国有林保护局等4个单位加快项目推进，加快资金支付，已归垫超补助范围列支的差旅费4.53万元。

（五）债券资金管理方面存在问题的整改情况

1.专项债券项目未实现测算预期收益的问题。西昌市督促项目实施机构加快建设进度，已完成安置房回购收入28623.69万元；雷波县人民医院建设项目已建成并投入营运；普格县第二自来水厂已实现收益89.27万元；喜德县第二自来水厂于2023年7月将债券收益2.16万元缴入县国库，县财政调整政府补贴资金295.51万元支付专项债券利息，超过预期收益284.59万元。

2.专项债券项目收益1000万元未按规定缴入国库的问题。州中西医结合医院已将项目收益1000万元缴入国库。

3.超项目进度支付政府债券资金的问题。州妇幼保健计划生育服务中心已收回超进度拨款57万元，宁南县收回超进度拨款6.36万元，后续按项目实施进度支付资金。西昌钒钛产业园区棚户区改造及配套基础设施项目完工工程量已达98%，从共管账户支付工程进度款9387.78万元，项目工程进度已达支付要求。越西县超项目进度支付的债券资金1119.99万元已全部形成实物工程量，达到资金支付进度标准。会理市超进度支付的债券资金3412.5万元，项目工程进度已达支付要求。

4.债券资金闲置的问题。会东县、甘洛县闲置债券资金1976.92万元、612.35万元已按工程进度支付完毕。盐源县项目已竣工验收，除工程尾款80.63万元外，闲置债券资金867.09万元已支付。越西县闲置的债券资金348.48万元，已支付285.18万元，剩余63.30万元财政已收回。

二、州级部门预算执行及其他专项资金审计查出问题的整改情况

（一）部门预算执行和财政财务收支审计查出问题的整改情况

1.资产管理不规范的问题。一是州生态环境局等4个部门应计未计资产1366.85万元已完成资产入账工作。二是州水利局实施的采购项目112万元已转入固定资产核算。州水利局中小河流水文监测系统建设一期项目未按程序移交问题正在整改（详见第八部分第一项）。凉山农校11栋教学楼及学生宿舍未办理房屋产权登记的问题正在整改（详见第八部分第二项）。

2.政府采购管理不规范的问题。州农校聘请招标代理机构按程序办理采购，州民政局已履行物业管理服务政府采购程序,州水利局已按照政府采购品目分类目录编制采购计划。

3.项目支出执行进度慢的问题。州生态环境局、州水利局、州卫健委、州民政局等4部门加强对预算资金申报和使用的管理，加快项目资金支付进度。州国动办采取措施，把控项目立项论证，准确预算项目费用，确保项目顺利推进。

4.违规使用专项资金的问题。州水利局编制2023年部门预算时，严格执行专项资金专款专用规定，严禁专项经费用于弥补工会经费不足。

5.往来款清理不及时的问题。州水利局清理收回出借资金127.83万元，无法收回的资金178.33万元经州机关事务管理局批准核销，已退还项目保证金90.47万元、履约保证金192.48万元，244.30万元履约保证金因工程结算未完成尚未退还。州市场监管局52.42万元往来款项已清理完成51.72万元，0.7万元正在诉讼。

6.专项资金分配不规范的问题。州生态环境局已于2024年5月制定印发了“千村示范”项目以奖代补资金管理办法，规范了资金分配办法。州卫健委进一步加强资金监管，完善资金分配原则，规范了资金分配流程。

7.绩效监管不到位的问题。州文旅投公司已完成绩效评价工作；州卫健委引入市场化机制开展全州区域远程影像系统运营，修订完善《凉山州艾滋病防治资金管理办法》等制度，加强资金运行监控，全面开展绩效评价工作。

8.非税收入征缴不到位的问题。州水利局追缴收回118个项目非税收入资金1447.22万元，占应追缴的84.6%，立案调查4个项目，4个项目因破产停产等原因无法收缴。州国动办应收未收人防易地建设费900.54万元正在整改（详见第八部分第三项）。

9.未严格监管资金使用的问题。州农校纪检监察组已按照相关管理规定给予当事人处分、违法所得追缴到州纪委廉政账户，并在全校范围内开展警示教育和通报。

（二）州本级节庆资金审计查出问题的整改情况

1.建州70周年庆祝活动违背合同约定提前支付项目尾款79.50万元；少计收入429.80万元；以拨作支238.22万元；未及时登记核算14件捐赠物资的问题。提前支付尾款的项目已全部完成合同约定服务内容；州政府办已调整少计收入会计账目；以拨作支款项已按规定拨付至最终收款人；州机关事务管理局对建州70周年庆祝活动期间接收捐赠物资进行清理并登记入账。

2.州第六届民族文化艺术节经费支出高于上届50.61万元、租赁场地及设备83.50万元未履行政府采购程序的问题。州文广旅局加强活动预算管理，做好经费支出控制；举办省第九届少数民族艺术节活动已按照政府采购有关规定单一来源采购场地及设备租赁。

3.省第九届少数民族艺术节因疫情延期，州文广旅局未就重复搭建舞台等重要变更事项增加费用与供应商签订补充合同，增加费用12.23万元的问题。州文广旅局已于2023年3月与供应商签订补充合同，约定了付款时间、付款方式、尾款金额等相关内容，合同已履行完毕。

（三）全州专项基金、政府性基金和政府投资基金审计查出问题的整改情况

1.专项基金方面存在问题的整改情况。

（1）基金闲置且收益不高的问题。相关部门已将闲置的住房贷款分险基金、卫生扶贫救助基金等6个专项基金资金上缴财政或完成兑付。17个县（市）按照相关文件规定，将闲置的村集体经济发展基金用于发展村集体经济或出借农户，现使用规模为75977.22万元，占基金总规模的80.39%。

（2）未动态调整基金规模的问题。一是8个县（市）已根据实际需求动态调整脱贫人口小额信贷分险基金规模，收回统筹资金4059.70万元，西昌、布拖、冕宁、雷波、德昌、木里、普格7个县(市)的问题正在整改（详见第八部分第四项）；二是州创业担保中心、州经信局已加大创业担保贷款基金和企业流动资金贷款宣传力度，个体工商户、企业等贷款金额较以往已有大幅增长。三是布拖、昭觉、越西3县已将住房建设贷款基金整合或收回财政统筹使用，喜德、冕宁、甘洛3县问题正在整改（详见第八部分第四项）。

（3）基金使用管理不到位的问题。11个县（市）逾期的村级集体经济发展基金已收回金额17251.30万元，完成整改。抽查发现的财务核算不规范、基金投向不清问题已完成整改，相关各县（市）开展代理记账和资产清查工作，未入账资产已入账。全面清理摸排基金规模、运行情况，查清底数。

（4）分险基金风险较大的问题。州本级和越西、宁南、德昌、喜德、西昌、会东、布拖、昭觉、冕宁、甘洛、美姑、雷波12县（市）通过定期会商、发放通报、上门催收等措施，加大贷款催收力度，签订部分逾期贷款续贷协议，启动无法偿还代偿程序。

（5）教育、医疗救助政策落实不到位的问题。西昌市、会东县已向相关学生补发教育扶贫救助基金，宁南县将因政策变化结余的教育扶贫救助基金收回财政。德昌县、雷波县已追回不符合条件人员领取的补助0.86万元。

（6）州本级乡村振兴农业产业发展贷款风险补偿金未统一托管的问题。州农业融资担保公司与省公司协商一致，原“政担银企户”业务结束后转回州农担公司。

（7）基金使用不规范的问题。一是相关县（市）和州级部门已归垫超范围使用的专项基金38.17万元。二是德昌县退役军人管理局已将超标准发放补助情况向政府报告并完善相关报批手续。会理市已收回超限额发放的乡村振兴农业产业发展贷款241.11万元，贷款余额已符合限额规定，今后将严格执行相关规定审批发放贷款。三是美姑县已收回向不符合人员发放的贷款及贴息资金11.99万元。

2.政府性基金方面存在问题的整改情况。

（1）未根据需求申报使用基金的问题。州财政局已收回存量资金,并要求州民中和州民族电影译制中心今后严格按照实际需求申报资金。

（2）基金项目推进缓慢的问题。越西县、会理县12个项目已完工，雷波县17个项目已完工，正在推进的2个项目资金支出进度为75.96%；昭觉县1个项目已完工，1个项目资金已退回财政，正在推进的1个项目资金支出进度为82.30%。

（3）基金超范围使用的问题。德昌、冕宁、喜德、美姑、昭觉5县超范围使用彩票公益金及其他国有土地使用权出让收入50.40万元已全部归垫。

（4）基金分配下达不及时的问题。体彩公益金726.62万元，福彩公益金、省级大中型水库移民后期扶持资金1454.50万元均已补充分配下达。

（5）应征未征基金收入的问题。应征未征污水处理费的问题，金阳、普格、昭觉、布拖、喜德、冕宁6个县已制定收费标准并开始征收，完成整改，木里县、美姑县有关问题正在整改。应征未征城市基础设施配套费的问题，雷波、盐源、喜德3县已对相关企业进行征收，木里、越西2县问题正在整改（详见第八部分第五项）。

（6）截留、调整基金收入6299.39万元的问题。会东、西昌、盐源、甘洛4县（市）已将未及时缴库的6108.73万元基金收入缴入国库；普格县已将城市基础设施配套费190.66万元重新调整后以政府性基金收入缴库。

三、乡村振兴审计查出问题的整改情况

（一）农村人居环境整治相关政策和资金专项审计查出问题的整改情况

1.行动方案编制及实施指导性不强的问题。西昌市编制新的实施方案,进一步明确项目重点任务、责任分工、具体目标等内容；会理市印发了《会理市农村人居环境整治提升工作实施方案（2021-2025年）》，对“十四五”期间农村人居环境整治提升工作作出具体安排，细化了各年度目标任务。宁南县召开专题会议，要求严格按照时间节点积极推动新一轮“厕所革命”和人居环境整治工作有序开展。

2.农村“厕所革命”推进不足的问题。三县农村“厕所革命”目标任务未完成的717户已全部建成并投入使用，其中甘洛县20户、冕宁县607户、会东县90户。违规发放的“厕所革命”项目补助资金41.95万元，会理、会东、冕宁3县31.8万元已全额收回，西昌市发放的10.15万元，经整改再核实为农户代建款，无需收回。会东县、冕宁县重复发放的补助资金1.5万元已收回。会理市86.10万元兑付不及时的补助资金已发放到位，德昌县已归垫挪用的补助资金66.58万元，甘洛县多支付的改厕补助12.46万元已收回。

3.农村生活污水治理成效不明显的问题。一是西昌、会理、会东3县（市）已制定农村生活污水处理收费等制度。二是会理市建立了生活污水处理运行管护机制，完善了财政补贴和农户付费合理分担机制。三是西昌、会理、甘洛、德昌4县（市）生活污水管网建设完成并投入使用，布拖、会东、冕宁3县问题正在整改（详见第八部分第六项）。四是会理市已设计老街86户301人生活污水收集管网，新建污水管道约1.12公里，解决了益门镇老街生活污水收集问题，通安等4个镇雨污未分流问题正在整改（详见第八部分第六项）。五是西昌市乡镇机改前部分乡镇人居环境整治项目专项经费用于其他支出的问题，机改后的乡镇已新制定专项资金管理制度，进一步完善财务审批制度，做到专款专用。

4.农村生活垃圾治理监管水平不高的问题。德昌、会理等6县（市）已通过增加转运车辆、增加督查人员等方式提高了垃圾处理能力；甘洛县8座闲置的中转站已全面投入使用，并规范垃圾填埋场的管理，完善了生活垃圾运入登记记录并租用4辆垃圾收集车分4条线路对乡镇垃圾进行收集处理转运至垃圾填埋场规范处理；冕宁县闲置的96个垃圾房已全部拆除，现由公司统一转运处理垃圾。

5.面源污染治理效果不佳的问题。一是会东县面源污染项目已全部完成，已按工程进度支付资金2745.76万元，剩余的120万元待项目结算完成后支付，会理市面源污染项目资金闲置是因三方公司实施的区域性粪污集中处理中心建设项目未达到合同约定要求，已向会理市人民法院提起诉讼并立案受理。二是布拖县已筹集资金购买排污设施并投入使用，解决了养殖场粪污直排的问题，甘洛县改造生产用房化粪池、排污管，项目已通过验收并投入使用。三是布拖、德昌、甘洛3县开展面源污染治理有关的农机补贴的内容、操作程序、补贴要求等政策新一轮的宣传,扩大了知晓范围，确保政策落实。四是会理市依法处理处罚10家规模养殖场占用林地的行为。五是会理市3个沼气发电站已完成联动调试并正常运行，14户养殖户的粪污处理设施全部按“铁骑力士代养养殖户猪场污水处理站”的要求建立并通过了验收，10户干湿分离机已投入使用。

6.村容村貌提升力度不够的问题。一是西昌市制定完善了古树名木管理和养护相关制度，签订完善管护责任书；德昌县制定了《德昌县古树名木保护管理办法》，并将2023年度所需古树名木保护管理经费100万元列入县级财政预算，落实4名专业技术人员指导古树名木养护；甘洛县按每株每年4000元将古树名木的保护管理经费列入本级预算；冕宁县将古树管理落实到相关单位和个人，并督促签订相关责任书，负责日常管护工作；会理市财政将古树管理和养护经费纳入预算，拟定了古树名木管护责任书，并与各乡镇（街道）签订了责任书，将古树名木管理和养护责任落实到村、组、农户、相关责任单位。二是甘洛县已对医疗废弃物相关运营管理公司进行警告和罚款，将进一步加强对医疗机构医废处置工作监督管理；冕宁县已全部规范处置前期医疗废弃物，加强下属医院医疗废弃物收集和转运管理，确保医疗废弃物规范处理；西昌市制定了相关医疗废物管理制度、医疗废物处置应急预案，市卫健部门对相关卫生院发函提醒，全面落实《医疗废物管理条例》相关规定。三是会理市启动传统村落保护规划编制工作，已完成了沙元村保护规划并已通过市级技术审查。

（二）木里县产业帮扶项目和资金审计查出问题的整改情况

1.产业帮扶项目建设和后续扶持不规范的问题。一是制定出台了《木里县巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接实施方案（2022-2025年）》，完善了以县为单位的乡村振兴特色产业发展规划和特色产业项目库,积极培育特色主导产业，改善了产业同质化现象。二是建立完善《木里县2016年至2022年产业项目管理台账》，清理全县产业项目365个，资金107981.85万元。三是发出《开展2016-2022年未入库产业项目入库工作的函》，将涉农资金、财政衔接资金、东西部协作资金，省内对口帮扶四类资金项目纳入项目库管理，规范公告公示，完善档案资料，已完成149个项目补录，召开扶贫资产管理暨项目库建设业务培训会，提升项目库管理能力。四是优化品种并免费发放种子，大力发展林下经济，提高农户种植积极性，完善农产品收购协议，盘活农产品配送中心，强化深加工能力。

2.联农带农机制未完善的问题。一是木里平台公司按协议对97个村集体分红253.2万元，同时将8440万元本金全额退还村集体。二是县农投公司与县国投公司在实施项目过程中，进一步加强与各村集体的沟通，按照约定协议，优先吸纳脱贫群众就业，巩固脱贫成果。三是乔瓦镇3个村集体已累计分红2.07万元，并重新签订协议明确2023年—2028年每年分红0.35万元，到期后一次性归还本金200万元。四是进一步加强对投入600万元财政资金10户企业监管，与当地农户签订了帮扶协议，帮助销售农产品18.50万元，认证核桃油、松茸酱、野生蜂蜜等农产品，通过县电子商务服务中心“木里.云端”平台，帮助销售农产品9.50万元，拓展市场促进农产品销售。

3.产业扶持政策落实不到位的问题。木里县政府召集县人保财险公司、中航安盟保险等公司拓展保险范围、开展特色产业保险项目，完善保险台账档案，确保保险数据准确，加大特色产业保险宣传力度，做到应保尽保。在“三区三线”划定中将农业示范产业园区中的49.29亩基本农田划出，催促相关部门及时办理用地手续，并依法办理相关项目用地手续。

4.产业帮扶项目资产和资金管理不严的问题。木里县一是对于闲置的6个产业项目分别采取明确权属及实施主体 、安排补短资金、对外租赁等方式进行盘活。二是全面摸清大棚情况，对大棚再利用并加强后续管理。三是种植补助资金507.75万元已兑现给种植户农户，剩余63.13万元已收回并上缴县财政。四是县农投公司已归垫列支的差旅费23.7万元，县农业农村局已于2022年12月7日将56.69万元退回县财政。五是通过“直播带货”、“平台销售”等方式已盘活电子商务站点共34个。六是两个农业产业示范园建设项目已于2022年9月完成竣工验收并投入使用。

四、政府投资建设项目审计查出问题的整改情况

（一）西昌民族幼儿师专建设项目竣工决算审计发现主要问题的整改情况

1.未及时办理工程竣工决算，品迭后多计工程投资36809.09万元的问题。其中多计设备投资1615.10万元、少计待摊费用92.44万元已经调整，多计工程造价9773.85万元正在整改，多计的25512.58万元待摊投资部分整改完成（多计税款16882.26元、多计利息5644.54万元、多计造价咨询费83.42万元、多计地勘费46.39万元均已调整。），部分正在整改（多计设计费2730.82万元、多计监理费125.15万元的问题正在整改，详见第八部分第七项）。

2.招投标管理不规范。勘察、设计、施工、监理招标设置不合理条件限制、排斥潜在投标人，涉嫌围标串标的问题。该问题移送州发展改革委处理，该问题已过法定追诉期，不再给予行政处罚。

3.对设计单位督促不力的问题。已完成整改，并已办理竣工验收手续。

4.对施工单位监管不到位的问题。已完成整改，并已办理竣工验收手续。

5.投入2515万元建设的智慧校园信息系统闲置的问题。 系统已启用，西昌民族幼儿师专与华泰智能科技有限公司签订了维保及售后服务合同，已经达到合同要求。

（二）州大桥水库灌区二期工程跟踪审计查出主要问题的整改情况

1.项目前期工作推进缓慢的问题。项目公司已经完成重大变更工期延期手续，施工单位已调整工程进度计划，并按新的计划倒排工期加快施工进度。

2.进度款审核把关不严，超合同约定多支付进度款3964.81万元的问题。该项目公司已在2023年4月支付的进度款中，按照当期完成工作量扣回超付部分工程款。

3.参建单位履职不到位的问题。项目公司已责令勘察设计单位按照供图计划及时供图，供图基本能满足施工现场需要。重大设计变更导致增加投资的问题已经按照相关法规对设计单位进行追责。施工监理单位未严格执行平行检测计划和旁站监理的问题已经完成整改，并按照合同约定进行追责。施工图已经由审图实施机构组织审查通过。对隧洞增设了躲避洞，出口设置防护棚，太和隧洞每日进行气体检测和记录，以便能及时发现有毒有害易爆易燃气体，防止发生中毒和爆炸事件。

4.社会资本方项目资本金未按合同约定到位的问题。项目公司与社会资本方签订了补充协议，社会资本方已经按照合同约定进度比例缴纳了项目资本金（2023年6月注入资本金3000万元、11月注入9477万元，累计注入30577万元，已完成应到位资金49628.48万元的61.6%）。

（三）州级机关第一幼儿园改扩建项目跟踪审计查出主要问题的整改情况

1.项目推进缓慢，较合同工期延长3个月的问题。该工程2023年3月30日完成竣工验收，已经按照合同约定对施工单位延误工期处罚40万元。

2.外墙铝单板（氟碳喷涂）清单工程量错误，造成工程造价增加约200万元的问题。该工程于2023年3月30日完成竣工验收，增加造价部分经审核据实结算，目前正在开展该项目竣工结算审计。

五、国有企业审计查出问题的整改情况

（一）州中小企业信用融资担保公司防范化解重大风险情况专项审计调查查出主要问题的整改情况

1.2019年至2021年少计提“担保赔偿准备金”“未到期责任准备金”“坏账准备金”5284.88万元，造成盈亏不实的问题。州中小企业信用融资担保公司（以下简称中小保公司）已从2023年起按照《企业会计准则第8号-资产减值》的相关规定对应收代偿款计提准备金，分三年逐步提足。

2.反担保管理不到位，反担保合同签订不规范，保后管理流于形式，追偿流程不合规的问题。中小保公司一是制定《合同管理办法》，修订《反担保合同》模板，完善合同签订流程，严控合同风险。二是制定了《担保业务逾期管理办法》，对担保客户进行分类，严格按照保后监管流程对在保客户进行定期和不定期跟踪检查。三是制定了《担保代偿追偿工作制度》，完善追偿流程，严格按制度执行。

3.关联客户、单一客户担保金额超标准且贷款用途不真实，涉及金额2869.98万元的问题。已向相关企业收回担保费80.31万元、本金93.42万元。已完成执行标的物资产评估，等待法院进行挂网拍卖，并按照《融资担保管理条例》相关规定再次梳理公司担保业务内部控制制度，修订、完善并建立长效机制，杜绝同类型业务再次发生。

。四川新锐电源公司的问题正在整改（详见第八部分第八项）。

4.违规为职工多缴住房公积金22.55万元、购买商业保险5.49万元的问题。州住房公积金中心已将中小保公司多缴纳的住房公积金全部清退。公司员工已将购买商业保险的5.49万元全部退回公司基本账户。

5.垫付职工集资建房启动资金及过渡安置费的问题正在整改（详见第八部分第九项）。

（二）州国兴公司2021年度资产负债及所有者权益审计查出主要问题的整改情况

1.向凉发展公司等3家国有企业出借资金8958.36万元逾期未收回的问题正在整改（详见第八部分第十项）。

2.“关停破”的44户企业资产未及时办理产权变更的问题正在整改（详见第八部分第十一项）。6户企业划入资产已调整入账。

3.多计提管理费用34.5万元、少确认收入88.06万元，造成盈亏不实的问题。已于2022年12月调整账务。

4.挤占惠民资金568.41万元用于支付44户企业医保剥离资金及小区物业费的问题。已于2023年3月归垫占用的惠民资金。

5.国有土地处置收益1970.38万元未上缴财政的问题正在整改（详见第八部分第十二项）。

6.经营性门面采取协议招租方式，未严格执行公司内控管理制度，涉及金额99.43万元的问题。州国兴公司已对资产租赁情况进行梳理，进一步规范资产租赁工作。

7.对二级公司监督管理不严格，州食品厂、州食品公司、州国投物业公司往来款1481.43万元未及时清理,长安羽毛球场建设等3个已竣工建设项目427.46万元长期未办理工程决算，预付房屋回购款及车位款1000万元与承建方长期未办理结算和产权登记的问题正在整改（详见第八部分第十三项）。

（三）雷波县金沙江国有资产经营有限公司2017年至2022年资产、负债及损益情况审计查出主要问题的整改情况

1.违规收购私营企业紫康公司；违规拨付给紫康公司原股东的私营企业政府奖励资金20万元；指定4名无资质的自然人实施工程，项目资金769.49万元被套取，因败诉承担了应由4人支付的砂石款147.89万元。已移送州纪委监委机关，正在处理。

2.拆分项目规避工程招标；比选文件设置不合理条件排斥或者限制潜在投标人，监理公司比选资料造假；EPC招标文件施工最高限价超概算工程费856.85万元，EPC合同条款违背招标文件实质性内容。已移送州纪委监委机关，正在处理。

3.虚报购买种苗、劳务等费用套取政府资金160.91万元。已移送州纪委监委机关，正在处理。

4.经营管理不善，下属公司及所涉业务出现严重亏损，其中:马湖优佳公司亏损659.34万元，砂石业务账面亏损434.59万元。已移送州纪委监委机关，正在处理。

5.投资766.15万元建成畜牧产品养殖及贸易中心长期闲置未发挥效益的问题。雷波县国资公司及下属公司加强了资产管理，建立完整准确的资产台账并实施动态监控，全面掌握资产在用、闲置等现状，针对闲置资产自身特点和闲置原因，制定可操作性的资产盘活方案，避免造成国有资产浪费。

六、重点民生资金审计查出问题的整改情况

（一）2021年州本级就业补助资金和失业保险基金管理和使用情况审计查出主要问题的整改情况

1.发放对象不符合标准的问题。州就业局、西昌市已追回违规发放的各项补贴资金3.92万元。

2.就业补助和失业保险基金使用不规范的问题。已补发符合条件的补贴资金8.12万元并追回多发补贴资金0.6万元。

3.以工代训补贴政策宣传不到位，政策红利未能广泛惠及符合条件企业的问题。西昌市已加强惠企政策宣传，发布惠企政策办事指南，帮助企业稳岗位、稳就业。

4.未充分发挥资金使用效益，职业技能提升行动专项资金累计结存达10569.82万元，占资金筹集总额的42.28%的问题。州人社局继续开展重点群体补贴性职业技能培训，累计培训4.1万人，使用职业技能提升行动专项资金5204.73万元。同州财政局联合印发《关于收回部分县（市）职业技能提升行动专账结余资金的通知》（凉人社办发〔2023〕25号）规定，收回县（市）结余资金915.81万元。州人社局、州财政局已调剂下拨资金3157万元对部分县（市）技能提升行动专项资金缺口进行补充。

（二）州一医院2020-2022年期间采购等情况专项审计查出主要问题的整改情况

采购制度不健全，采购流程不规范，违规采购医用设备和耗材的问题。州一医院一是按照四川省财政厅关于印发《四川省政府采购货物项目招标文件范本》《四川省政府采购项目竞争性磋商文件范本》《四川省政府采购项目竞争性谈判文件范本》的要求，规范采购文件制定、评审细则规定，制定《凉山彝族自治州第一人民医院院内采购评审专家管理制度（试行）》，2024年1月1日前已正式发文执行，对评审专家实行统一标准、管用分离、随机抽取的管理原则，并严格回避制度，保证评审的公平、公正。二是通过公开招标引入医用耗材SPD管理模式，整体降低医用耗材浪费情况、提高院内医用耗材管理水平，制定了《凉山彝族自治州第一人民医院医用耗材管理办法（试行）》和《凉山州第一人民医院医用耗材供应目录》，进一步加强了对医用耗材的管理，促进了医用耗材科学、合理、规范使用。

七、政策措施落实跟踪审计查出问题的整改情况

（一）截至2022年末，州交通局、州人社局各3项政务服务事项未进驻综合性实体政务大厅,未实现“应进必进”的问题。上述政务服务事项已进驻综合性实体政务大厅。

（二）2022年州发改委、州人社局、州残联等17个单位273件政务服务事项超时办结的问题。上述单位已建立了相关制度，明确了政务服务事项办结时限。

八、正在整改的问题及后续工作安排

从整改情况看，13项23个问题尚未整改到位，各被审计单位正采取有效措施，分类施策、压实责任，推动整改。

（一）州水利局实施的中小河流水文监测系统建设一期项目2108.95万元竣工验收后，未按程序移交给相关县（市）及使用单位的问题。需要移交的资产涉及凉山水文中心和全州17县（市），各标段资产价值不同，目前已完成了资产清单和实物核实，预计2024年9月底完成资产移交。

（二）凉山农校11栋教学楼及学生宿舍未办理房屋产权登记，其中1栋权属不明晰的问题。由于凉山农校各栋教学楼及学生宿舍修建时间久远，修建时的各项资料遗失较为严重，无法达到办理房屋产权登记事项的要求。凉山农校正在积极对接联系西昌市房管局等部门，对照上级部门房屋产权登记的政策和手续，筹备办理学校11栋房屋的产权登记事项。其中存在权属不明晰的学生综合楼，已由凉山农校和州乡村振兴局按程序办理此栋房屋的产权归属问题。

（三）州国动办人防易地建设费900.54万元未追缴到位的问题。已追缴普格县南城都城项目易地建设费78.20万元，剩余7个项目822.34万元尚未追回。越西县国动办继续与县法院对接申请强制执行滨水香苑120.13万元、凯旋帝都85.73万元、福苑居56.85万元3个项目的人防易地建设费。针对西昌月城化工厂57.20万元、西昌市驰骋汽贸商业综合体工程及棚户区改造项目250.63万元、聚鑫源房地产开发有限责任公司宁南分公司226.51万元、凉山州委办公室经适房1期25.29万元4个项目，州国动办将进一步与州税务局对接，提供审核资料及金额，移交州税务局力争通过税收途径代收。

（四）未动态调整基金规模的问题。脱贫人口小额信贷分险基金的问题，西昌、布拖、冕宁、雷波、德昌、木里、普格正在整改。住房建设贷款分险基金的问题，喜德、冕宁、甘洛三县已向县政府报送整合计划。

（五）应征未征基金收入的问题。对应征未征污水处理费，木里县待污水管网改造完成后收取，美姑县正在制定收费标准。对未缴纳城市基础设施配套费，木里县、越西县正在制定征收标准。

(六）农村生活污水治理成效不明显的问题。一是布拖县支管网项目正在建设中，待建设完成后方可投入使用，正在整改中；二是会东县现已完成新街镇污水管网建设，正在开展厂区设备采购及维修工作，正在整改中；三是冕宁县石龙镇民主村“千村示范”工程项目已完成修复并投入使用，彝海及大桥镇两个污水处理厂已接通了到镇上的污水管网，待接通至所有农户后完成整改销号，正在整改中。四是会理市分别于2022年至2023年完成了全市96个村的农村生活污水处理工作，污水治理率达到38%，目前正在积极推进其他村的农村生活污水治理工作，争取完成目标任务，正在整改中。五是会理市制定《会理市市域生活污水治理专项规划》（2018-2030年），将4个镇污水处理站及其配套管网纳入治理规划，争取到2025年底实现通安、黎溪、鹿厂、太平等4个镇污水处理站雨污分流管网改造完成，该问题正在整改中。

（七）西昌民族幼儿师专建设项目的问题。多计的9773.85万元工程造价，施工单位重庆建工向凉山州中级人民法院提起诉讼，现正在审理中；多计设计费2730.82万元，凉发展公司正在上诉；多计监理费125.15万元的问题，工程造价诉讼结果出来后重新计算。

（八）州中小企业信用融资担保公司关联客户、单一客户担保金额超标准且贷款用途不真实，涉及金额 2869.98 万元的问题。因相关企业债权债务发生变更，正与新的债权人集团公司处理协商相关事宜。

（九）州中小企业信用融资担保公司垫付职工集资建房启动资金及过渡安置费 446.60 万元，出借给公司股东 334.36万元资金未收回的问题。一是相关企业正积极推进房屋认购事宜，筹措资金。二是集团公司目前正在对中小保公司进行股权整合，待对该公司的股权收购完成后收回出借给股东的款项。

（十）州国兴公司向凉发展等3家国有企业出借资金8958.36万元逾期未收回的问题。州国兴公司已通过回收款项、借款转投资等方式收回借款6372万元，其余借款2586.36万元正在积极催收。

（十一）州国兴公司44户“关停破”企业资产未及时办理产权变更的问题。将在州属国有企业战略重组整合完成后，予以办理。

（十二）州国兴公司国有土地处置收益1970.38万元未上缴财政的问题。此项问题按照相关规定及管理权限，已移送州国资委处理，州国兴公司正在向州国资委请示，按州国资委要求进行整改。

（十三）州国兴公司对二级公司监督管理不严格，州食品厂、州食品公司、州国投物业公司往来款1481.43万元未及时清理,长安羽毛球场建设等3个已竣工建设项目427.46万元长期未办理工程竣工决算，预付房屋回购款及车位款1000万元与承建方长期未办理结算和产权登记的问题。州食品厂、州食品公司、州国投物业公司通过调账、计提坏账准备等方式已清收往来款项1467.84万元，13.59万元正在催收；已竣工建设项目长期未办理决算的问题，长安宁远巷农贸市场建设项目由中介机构正在进行结算审计，长安羽毛球场建设项目因该宗土地进行挂牌拍卖，项目停止建设，已投入建设资金评估后列入土地开发成本；州食品公司预付海门渔村项目房屋及车位购买款未结算和未办理产权登记的问题，州国兴公司正与该项目资产管理方西昌市国资公司对接沟通，按程序办理。

对以上尚未整改到位问题，已责成各被审计单位采取有效措施，分类施策、压实责任，确保问题全部整改到位。要求有关行业主管部门进一步加强管理，切实履行监管责任，督促主管领域的具体整改责任单位在规定期限内完成整改，完善制度机制，推动标本兼治。

对于审计向纪检监察和有关主管部门移送的39件问题线索，经受理机关和部门反馈，已经查处27件14人，其中移送司法机关2人、给予党纪政务处分10人、2人由相关部门给予批评教育，12件正在进一步核查之中。

下一步，州人民政府将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面深入贯彻二十届中央审计委员会第一次会议精神，紧扣中央、省委、州委重大决策部署，贯彻中共四川省委审计委员会《关于进一步深化审计整改工作的二十条措施》，加强审计监督，将审计整改的“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”一体推进，以钉钉子精神推动整改落实到位。对本次报告中尚未完成整改的13项23个问题的后续整改情况，将按要求及时向州人大常委会报告。