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凉山彝族自治州人民政府关于2019年度州本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

来源:凉山州审计局时间:2020-09-30 18:30 分享到:

凉山彝族自治州人民政府

关于2019年度州本级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

—2020年8月30日在凉山州十一届人大常委会第二十七次会议上

凉山州审计局局长  高为民


主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

我受州人民政府委托,向州十一届人大常委会第二十七次会议报告2019年度州本级预算执行和其他财政收支审计情况,请予审议。

根据州委决策部署和审计法律法规的规定,州审计局对2019年度州本级预算执行和其他财政收支进行了审计。自去年8月向州人大常委会报告审计工作以来,审计工作以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,增强“四个意识”,坚定“四个自信”,做到“两个维护”,认真落实州人大常委会审议意见,依法全面履行审计监督职责,切实发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的重要作用。

审计结果表明,全州各级各部门贯彻落实州委、州政府决策部署,认真执行州十一届人大四次会议批准的年度预算,积极践行新发展理念,坚持稳中求进工作总基调和高质量发展要求,落实积极财政政策,倾力保障改善民生,2019年州本级财政运行总体平稳,财政预算执行和其他财政收支情况良好。

——财政收入增速稳中放缓,支出结构持续优化。受经济下行压力加大、国家实施大规模减税降费政策和脱贫攻坚项目税收优惠政策等多重因素叠加的影响,2019年度州本级一般公共预算收入270336万元,较上年减少13.09%,剔除西昌市税收征收体制调整因素,同口径增长5.1%。一般公共预算支出815169万元,较上年增长14.43%,财政支出规模持续扩大,主要用于卫生健康、交通运输和一般公共服务等,保障了政府提供公共服务的职能。

——稳步推进财税体制改革,取得阶段性成效。深化财税体制改革,制定州与县市基本公共服务领域财政事权和支出责任划分方案,建立健全政府事权、支出责任与财力相适应的制度,促进基本公共服务均等化。实施财政改革两年攻坚计划,预算管理、国库集中支付、预算绩效管理等8个方面、73项改革取得新进展,全面规范、公开透明的现代预算制度正在加快建立。建立常态化、制度化的存量资金清理盘活机制,2019年末州本级收回存量资金21113.38万元,原用途安排3525.53万元,改变用途安排6411.48万元,财政统筹使用11176.37万元。

——资金监管进一步加强,资金绩效稳步提升。政府债务管理更加严格规范,严控法定限额内债务风险,着力防控隐性债务风险,积极按计划化解隐性债务;绩效管理进一步深化,州本级2019年完成了48.06亿元的67个项目、18.59亿元的30个部门支出和2个财政政策的绩效复评工作,绩效评价结果运用进一步强化;消化财政暂付款2897.34万元;公务卡报账还款金额4349万元,较上年增长1.5%。

——加大民生财政投入力度,助力脱贫攻坚。从严加强扶贫资金监管和绩效评价,扎实推进“两不愁三保障”自查和各类反馈问题整改,建立和用好“扶贫专户”“财政扶贫资金动态监控系统”,全面实施公示公告制度,提升了资金使用绩效。持续加大民生投入,落实民生政策,全州27件民生实事计划安排73.8亿元,实际下达89.7亿元、占计划的121.6%,超额完成年度任务。

一、州本级预算管理和决算草案编制审计情况

(一)代编预算规模较大,部门预算执行与批复预算差异较大,预算约束力不够强

1.2019年州本级年初预算(一般公共预算支出)为685369万元,其中部门预算233703.03万元,占年初预算的34.1%;代编预算451665.97万元在扣除预备费、城乡居民基本医疗保险转移支付收入、对企业的补助资金三项影响因素231829万元后,占年初预算的32.08%。

2.2019年初批复的州本级部门预算(一般公共预算支出和上年财政拨款结转)403606.93万元,2019年末州本级部门决算(一般公共预算支出和结转结余)581683.43万元,扣除年初不能细化到部门的因素外,仍有46076.78万元未编入部门预算,通过年中调整予以追加。

(二)预算管理不够全面规范

1.未按相关规定建立规范、完整的项目库。截至2019年12月31日,州财政局未按《凉山州州本级项目支出预算管理办法》的规定,设立规范、完整的项目库。

2.部分部门预算执行率低。2019年,州本级有101个部门427项资金96928.69万元预算执行率低于50%,其中,417项资金90099.33万元预算执行率为零。

3.预算安排未统筹考虑上年结转结余。2018年末20个部门(单位)项目结转结余1367.75万元,2019年继续向上述20个部门(单位)的30个项目新增安排预算1095.69万元,导致上述项目在2019年底继续形成结转资金2091.57万元。其中:有6个项目2019年未发生支付数,其余24个项目2019年支付数比2018年末结转结余数少995.89万元。

4.预算安排未优先考虑非财政拨款收入,导致自有资金结余较大。截至2018年末,有22个单位事业基金累计余额2275.76万元,2019年财政预算安排时未优先考虑事业基金余额,导致2019年末上述单位事业基金和非财政拨款结转结余累计余额达6018.3万元。

(三)清理盘活存量资金不够到位

1.未按规定清理盘活存量资金。截至审计日,未按规定清理盘活存量资金1514.15万元,其中:按权责发生制核算的资金1050.65万元、部门存量资金463.5万元。

2.盘活存量资金力度不强,未充分发挥财政资金效益。

1)收回存量资金年末余额逐年大幅度增长。收回未盘活部门预算存量资金2018年较2017年增长10.23倍,2019年较2018年增长4.93倍。未盘活的各县转入存量资金2019年较2018年增长2.49倍。

2)2019年将收回存量资金重新安排到部门(单位)后,继续列入部门(单位)的应返还额度结转下年4711.9万元。其中:有14个单位安排2585.24万元2019年未支出,全部结转下年;有9个单位安排3208.75万元,结转下年2126.67万元。

(四)财政专户管理不够严格

1.以往年度借出周转金及暂付款503.71万元未及时清理。

2.结转结余资金1462.81万元未及时清理收回。

3.非税专户中预收的新墙体材料基金1095.76万元未及时清理。

(五)暂付款管理不够规范。截至2020年3月底,州财政局未规范建立暂付款管理台账。

(六)地方政府债券资金管理不够规范

1.债券资金闲置。2018年10月,州财政局下达给州第二人民医院用于州重大疾病公共卫生医疗救治中心建设项目的债券资金9000万元,截至2019年底,由于项目建设进度滞后等原因,债券资金仅用了7438.6万元,尚有1561.4万元超过一年未使用。

2.违规使用债券资金。州第二人民医院在州重大疾病公共卫生医疗救治中心建设项目中将债券资金34.7万元用于非项目支出。

上述1、2项问题已于审计期间整改完毕。

(七)非税收入收缴管理不够规范,当年未及时解缴入库

1.州财政局2019年非税专户应缴的预算收入5344.23万元,未在当年及时解缴入库。

2.截至2019年末,州财政局非税专户异地汇缴待转款581.5万元,未在当年及时清理缴库。

(八)新旧会计制度衔接不到位,部门决算报表不准确

1.截至2019年末,审计抽查23个单位发现其中有19个单位在新旧会计制度对接时,未准确反映“非财政拨款结余”共计2319.91万元。

2.部门会计信息不精准1034.94万元。其中:州司法局986.1万元、州医疗保障局45.31万元、州国有资产监督管理委员会2.22万元、州农村农业局1.31万元。

二、部门预算执行审计情况

2019年州本级部门预算执行审计,按照审计全覆盖的要求和“全面审计,突出重点的原则,运用总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究的数字化审计模式,采取现场审计和非现场审计相结合的方式,在部门普遍核查的基础上,根据上下联动审计要求,重点延伸审计了州发展和改革委员会、州教育和体育局、州交通运输局、州民政局、州生态环境局、州水利局、州自然资源局7个部门,实现对州财政一级预算单位审计全覆盖。审计查出的主要问题有:

(一)预决算编制中存在的问题

1.部门预算收入编制不完整。州发展和改革委员会2018年非财政拨款结转结余1093.71元未按规定编入2019年部门预算。

2.预算级次管理不规范。州生态环境局(含州环境监测站)将应通过财政支付补助给各县(市)预算单位的资金309.4元编入本单位部门预算。

3.预算编制没有细化。州交通运输局未严格按照《2019年政府收支分类科目》的规定编制预算,将应按经济分类科目单独编制的支出预算7093.8万元打捆编入“其他”科目。

4.年初预算约束不强,预算执行与批复预算差异较大。

1)州发展和改革委员会2019年度差旅费等支出执行数为批复数的173.31%。

2)州教育和体育局2019年全年支出执行数为批复数的155.45%。

3)州交通运输局2019年全年支出执行数为批复数的642.58%。

4)州民政局2019年公务用车运行维护费和公务接待费支出执行数为批复数的128.43%。

5)州生态环境局2019年支出执行数为批复数的124.07%。

6)州水利局2019年公务用车运行维护费等支出执行数为批复数的367.78%。

7)州自然资源局2019年公务用车运行维护费和公务接待费支出执行数为批复数的204.78%。

5.部门决算报表相关信息不准确。

1)州发展和改革委员会2019年基本工资等6个科目支出明细账表不符。

2)州教育和体育局2019年会议费等3个科目账表不符,相差0.33元。将培训费0.42元错误列入会议费。

3)州民政局2019年决算报表反映的总收入数与单位会计账簿总收入数相差11.54元。职工医疗保险等7个科目决算报表总支出数与该单位会计账簿总支出数相差0.14元。

4)州生态环境局2019年决算报表反映的总支出数与单位会计账簿总支出数相差14.9元。

5)州水利局2019年决算报表反映的总支出数与单位会计账簿总支出数相差0.85元。单位会计账簿中的利息收入2.8元未在决算报表中反映。

(二)预算执行和绩效管理中存在的问题

1.应缴财政资金未按规定及时上缴。州发展和改革委员会2019年末利息收入和退回多发工资等应缴财政资金8.76元、州民政局2018年贫困老人慰问金2元、州水利局下属单位州水利工程质量监督站历年结转利息收入4.7元、州水利局下属单位州水政监察支队历年结转利息收入3.49元,均未按要求及时上缴财政,纳入预算管理。

2.违反国库集中支付规定,以拨作支。州交通运输局未严格执行国库集中支付相关规定,采取以拨作支的方式,向甘洛、雷波、金阳三县交通运输局和州公路运输管理处、州公路路政管理支队、州公路工程质量监督分站拨付资金2450.37元。

3.一般性支出压减未达到规定比例。

1)州发展和改革委员会2019年度实际发生一般性支出895.53元,同口径较上年减少2.24元,减少0.25%,未完成压减10%以上的目标。

2)州生态环境局2019年实际发生一般性支出1122.61元,同口径较上年增加308.72元,增长37.93%。下属州环境监测站2019年实际发生一般性支出422.65元,同口径较上年增加14.78元,增长53.77%。均未完成压减10%以上的目标。

4.存量资金未按规定进行清理盘活

州生态环境局历年财政拨款结转结余资金35.44元、州自然资源局历年财政拨入的矿产资源补偿费返还款结余资金215.23元,未及时清理盘活。

5.年度项目支出不均衡,预算执行率低。

1)州发展和改革委员会2019年救灾物资采购资金200元,截止2020年3月底,仅支付完成29元,预算执行率仅为14.50%。

2)州交通运输局2019年项目预算支出总数为29016.53元,12月当月支出金额达24620.54元,占全年支出的84.84%,支出不均衡。

3)州生态环境局2019年11月至12月21个项目支出数为686.05元,占全年全部项目支出数1178.66元的58.21%,支出不均衡。2019年有14个项目预算支出数4893.95元,预算执行率为零;1个项目预算165元,仅支付49.5元,执行率为30%,预算执行率低。

4)州水利局2019年11月至12月项目支出数为1698.63元,占全年全部项目支出数2646.7元的64.18%。下属单位州水政监察支队2019年11月和12月项目支出数为424.15元,占全年全部项目支出数823.95元的51.48%,支出不均衡。2019年度有5个项目预算支出数为1148.33元,预算执行率为零。

5)州自然资源局2018年应急会商系统升级经费11.14元、永久基本农田调整划定州级方案编制及数据库建设项目资金93.8元,截至2019年末尚未使用,预算执行效率为零。

6.项目支出用于开支基本支出498.09元。其中:州发展和改革委员会9.69元、州民政局1.54元、州生态环境局(含州环境监测站)411.74元、州水利局(含州水政监察支队)75.12元。

(三)在贯彻落实中央八项规定精神和省州十项规定及其实施细则中存在的问题

1.州发展和改革委员会违规报销加班餐费2.4元。

2.州教育和体育局公务接待费用支出超预算4.18元,未按规定报批。

3.州民政局2019年财政资金安排的“三公”经费支出决算数76.42元,较上年决算数53.75元增长42.18%,未达到压减3%的要求。

4.州生态环境局在公务接待中有3次接待事项单次陪餐人数超标。在其它经济分类科目中支付公务接待费2.19元。

5.州水利局公务用车未在定点维修处维修,涉及金额3.33元。在培训费中列支与培训无关的考务费1.44元。

6.州自然资源局2019年 “三公”经费决算支出数81.13元,较2018年决算数60.08元增加21.06元,增长35.05%,未实现压减。

(四)部门基础管理中存在的问题

1.未严格执行公务卡强制结算,违规使用现金。州发展和改革委员会24.15元、州生态环境局15.39元、州民政局6.45元、州交通运输局2.54元、州水利局0.82元。

2.财务管理记账不规范,报销单据不完备。州发展和改革委员会69.33元、州水利局59.17元、州民政局2.41元、州自然资源局1.23元。

3.预付公务车燃油费直接列支。州交通运输局33元、州水利局15元。

4.大额支出未履行集体决策程序。州民政局公务车一次性维修费支出20.89元,未经集体决策程序。

5.州交通运输局机关工会经费管理不规范,涉及金额45.63元。

6.州生态环境局17.32元固定资产未入账、未按照规定收取履约保证金59.75元、未在项目库内分配项目资金1510元。

7.州水利局2个项目推进缓慢,金额266元。

8.州自然资源局三年以上往来款项1187.98元未及时清理。

三、扶贫审计情况

脱贫攻坚是凉山最大的政治、最大的民生,一年来,除昭觉县由省审计厅直接实施审计外,全州审计机关采取“上审下”“交叉审”方式对其余10个深度贫困县开展了“全覆盖”扶贫审计,查出违规问题407个,涉及各类违规问题金额51.88亿元。

(一)“两不愁、三保障”方面存在的主要问题

1.安全住房保障方面存在的问题。

1)部分群众安全住房未能及时建成。截至审计日,美姑县128户、普格县115户的安全住房建设未能及时完工,普格县部分非建档立卡户安全住房为D级危房,需进一步提升住房功能,布拖县2019年易地扶贫搬迁比计划少实施797户。               

2)部分易地扶贫搬迁住房出现质量问题,存在安全隐患。甘洛县19个集中安置点、布拖县4个集中安置点、美姑县3个集中安置点、喜德县3个集中安置点、普格县1个集中安置点的易地扶贫搬迁住房不同程度地存在墙体开裂、吊顶脱落、房顶漏雨、外墙剥落、地面浸水、入户门掉落等安全质量问题。

3)部分易地扶贫搬迁集中安置点基础设施和公共服务设施配套不到位。美姑县乐约乡、盐源县盐井镇等易地扶贫搬迁集中安置点便民服务中心、卫生室、幼教点、文化室、消防设施、产业发展等基础和公共服务设施配套不到位,困难群众生产半径加大,就业无保障,搬迁稳定性较差。

4)部分易地扶贫搬迁住房应入住未入住。美姑县246户、普格县103户、甘洛县101户、盐源县38户、金阳县36户。

5)拆旧复垦工作应完成未完成。美姑县7985户、普格县248户已搬迁贫困户的原住房未及时拆旧复垦。

6)易地扶贫搬迁住房未验收先入住。布拖县380户住房完工后未验收部分农户已入住。

2.义务教育保障方面存在的问题。

1)义务教育“控辍保学”工作目标未完成。美姑县截至2019年7月17日,4391名非建档立卡失辍学儿童未化解;普格县截至2019年春季学期,1914人失辍学,至2020年4月仍有56人失辍学;金阳县截至2019年8月3日,建档立卡贫困户子女失辍学835人;布拖县中小学入学率均未达标,截至2019年8月29日,7至12周岁入学率低于目标任务3%,13至15周岁入学率低于目标任务7.27%。

2)美姑县学籍信息管理不完善。截至2020年3月底,1325名建档立卡适龄少年儿童无相关学籍信息。受基础设施不足的影响,大班额问题难以及时解决,增加控辍保学难度。

3)因幼教点资源配置不足及宣传引导不到位等原因,学前学会普通话的要求未完全落实到位。美姑县117名3至6岁建卡户儿童未在幼儿园接受普通话教育;普格县194名儿童未录入系统管理,未接受普通话教育。

4)教育扶贫基础设施建设进度滞后。美姑县因前期工作推进不力,23个教育基础设施项目应完工未完工,涉及项目资金35982.05万元,影响义务教育有保障的脱贫验收。

5)教育扶贫救助政策落实不到位,部分贫困学生未得到及时救助。截至2020年3月底,普格县教育扶贫救助基金缺口261.08万元。

3.医疗保障方面存在的问题。

1)布拖县超额缴纳建档立卡贫困户基本医疗保险费70.55万元。69名贫困人口超范围开展免费健康体检,补助金额0.31万元。

2)美姑县“先诊疗后付费”政策落实不到位,违规收取4522名贫困患者住院押金655.97万元。卫生扶贫救助基金未及时补足最低余额50万元。健康档案电子建档未完成32个乡镇贫困人口的体检信息录入工作,部分建档立卡贫困人员免费健康体检报告不实。

3)普格县贫困人口医疗保障政策落实不全面,85名贫困人口未录入金保系统管理,造成建卡户看病就医不便,报销结算手续繁琐,不能及时充分享受医疗救助等医疗扶贫政策。未严格执行贫困人口县域内“一站式”即时结算政策,造成医疗机构垫付费用过多。未及时补充卫生扶贫救助基金,截至2020年3月25日,应付医院垫付费用增加至252.45万元。

4.安全饮水保障方面存在的问题。

1)美姑县部分贫困村饮水安全无法保障。乐约乡巴姑村饮水安全项目水量不足,长期无法正常供水;侯古莫乡觉嘎村水质长期不达标,饮水安全无保障。

2)普格县部分饮水项目推进缓慢,部分集中安置点安全饮水未得到保障;部分农村饮水安全设施建设不完善、管护不到位,水质不达标。

(二)扶贫资金管理使用方面存在的主要问题

1.超标准、超范围、重复享受农村低保、困难残疾人补助、残疾人扶贫对象生活补贴、住房补助等各类扶贫补贴(补助)。布拖县91.75万元、甘洛县15万元、金阳县78.24万元、美姑县70.73万元、普格县83.74万元、喜德县0.77万元、盐源县27.2万元。

2.未按规定用途违规使用扶贫资金。布拖县448.15万元、甘洛974.68万元、金阳县969.3万元、美姑县13.41万元、普格县1123.49万元、喜德县732万元、盐源县59.23万元、越西县1664.8万元。

3.编制虚假资料套取扶贫资金。布拖县拖觉镇亚河村村委会编制虚假资料套取扶贫资金24.8万元,将不符合条件人员纳入培训多支付培训机构费用3.4万元。美姑县就业培训机构将不符合条件人员纳入培训名单申报获取补助1.87万元;喜德县培训学校虚报培训人数及培训天数套取培训费40.59万元;普格县就业培训机构以虚报人数手段,骗取就业扶贫财政补助资金4.88万元。

4.无实际工程量虚列扶贫资金支出。雷波县5801.77万元、普格县4533.61万元、盐源县2884万元。

5.违规列支扶贫资金。普格县为完成支付进度,虚列支出,造成11899.77万元资金结存在预算单位账户,脱离财政监管。

6.扶贫资金闲置未及时发挥效益。布拖县国有林管护资金666.78万元;甘洛县社会捐赠产业资金80万元;金阳县2016年地方政府新增债券资金4253万元、易地搬迁资金3438.9万元;普格县易地扶贫搬迁安置资金及交通建设资金26263.69万元;喜德县农业产业项目资金500万元、农村环境治理项目资金1000万元、彝家新寨住房建设资金1928万元。

7.扶贫资金损失浪费。布拖县部分项目前期调查论证不充分,未能发挥应有效益,造成损失浪费60.49万元;雷波县虚开增值税发票,造成扶贫资金损失11.02万元。

8.将扶贫资金支付到个人账户管理使用。美姑县1735.45万元、喜德县1024.57万元、普格县770万元、甘洛县1119.81万元、木里县20万元。

9.惠民惠农补贴资金兑付不及时。布拖县2018年农村低保补贴、草畜平衡奖励补助等惠民惠农补贴234.15万元未按时兑付;普格县住房建设补助89.94万元和低保、生态效益补偿资金等惠民惠农财政补贴资金454.54万元未及时兑付。

10.扶贫资金使用效率低、效益不高。

1)截至审计日,布拖县卫生扶贫救助基金仅救助14人,使用率为0.64%,90个村的产业扶持基金4500万元未使用,2个村100万元产业扶持基金未产生效益,40万元新一轮退耕还林工程质量不达标。

2)美姑县2019年产业扶持基金结存280万元未使用,统筹整合资金19579.51万元未及时安排使用。

3)喜德县因项目规划不合理,项目无法实施,2个产业发展项目680.82万元资金未及时发挥效益;国家电网扶贫捐赠资金586.05万元用于雪桃种植,存活率不到50%。

4)盐源县2017、2018年实施的沼气池建设项目,因项目前期论证不足,后期管护、技术服务不到位,造成沼气池建设项目推进不力,使用率不高、效益不佳。

11.未经报批违规调整预算支出。布拖县为达到涉农整合资金使用率95%的考核目标,未经报批违规调整4024.09万元涉农整合资金支出。

12.超范围安排使用扶贫资金。盐源县因动态调整与项目建设不同步,向24户2017年动态调整已从贫困户系统中清退的农户发放易地扶贫搬迁资金246.42万元。

13.应缴未缴预算收入。盐源县土地增减挂钩交易收入1531.97万元应缴未缴财政。

14.项目资金滞拨。布拖县因前期项目管理不规范和资料不齐,完工项目尚未及时办理结算,造成资金滞拨15780.18万元。

15.违规借支工程建设资金。甘洛县违规借支易地扶贫搬迁基础设施建设项目资金80万元给施工单位,至审计日尚未归还。

16.未按规定安排扶贫小额信贷贴息资金。美姑县财政2018年应安排未安排扶贫小额信贷贴息资金。

17.产业扶持基金入股分红款未及时分配给贫困户。普格县6个村扶持基金投入三阳公司312.6万元,因收益分配机制不健全,截至审计日,6个村14.53万元分红收入仍结存在村集体账上未分配给农户。

18.审核把关不严,多支付扶贫工程项目款。金阳县多支付土地整治项目代建款20.04万元;美姑县多支付彝家新寨入户路工程款10.87万元;喜德县多支付土地整理项目财政评审费用0.89万元;雷波县多支付寄宿制小学工程款1.24万元。

19.农村住房建设重复投资,造成损失浪费。普格县对89户易地搬迁安置户、37户D级危房改造户进行农村住房功能完善改造,建设内容重复造成损失浪费,超面积结算造成多支付工程款。

20.扶贫小额信贷资金使用不规范。

1)布拖县向不符合条件的扶贫小额贷款户贴息2.28万元。

2)超标准、超范围投放小额信贷资金。美姑县向86户非建档立卡贫困户发放扶贫小额信贷资金238.69万元;喜德县向4户非建档立卡户发放贫困户住房贷款10.19万元。

3)扶贫小额信贷资金违规户贷企用。布拖县400.8万元、普格县4465.7万元。

4)扶贫小额贷款超标准贴息。布拖县年贴息率超过5%,涉及项目资金3.94万元。

5)部分县金融机构在发放扶贫小额贷款过程中捆绑销售人身意外险,增加贫困户经济负担。普格县21571笔支付保费485.22万元、美姑县1990笔支付保费29.66万元。

21.扶贫资金管理不规范。雷波县增加工程款的支付环节,将项目建设资金下拨沉淀至各乡(镇)人民政府、各村民委员会,加大了项目资金的管理风险。

(三)扶贫工程项目管理实施绩效方面存在的主要问题

1.主管部门前期工作准备不充分,项目管理不规范、参建单位履职尽责不到位等原因,截至2020年3月底,美姑县2019年应开工未开工项目3个涉及资金592万元,未按期完工项目21个涉及资金13502.2万元。

2.工程建设项目未按规定预留工程质量保证金。布拖县11.12万元、越西县81.17万元、甘洛县142.72万元。

3.木里县未按约定收取施工方履约保证金693.4万元。

4.采取“一事一议”或直接指定的方式自行确定扶贫工程的勘测、设计、施工、监理等单位。布拖县9个项目12768.44万元、美姑县7个项目697.72万元、越西县6个项目211.5万元、盐源县5个项目152.23万元。

5.扶贫项目未按规定实行政府采购。喜德县373.8万元、布拖县285.33万元。

6.建设单位履职不到位,监理制度执行不力。布拖县138个、盐源县16个建设工程项目未实行监理制度。木里县2个项目监理工作流于形式。

7.未按工程进度支付扶贫项目工程款。布拖县7805.04万元、美姑县1991.35万元、雷波县1345.81万元、甘洛县74.76万元、木里县2.2万元。

8.扶贫项目多计工程款。布拖县320.42万元、盐源县5.81万元、金阳县138.14万元。

9.违规将扶贫项目工程发包给无相关资质的公司或自然人承建。喜德县5个项目3740.47万元、雷波县87个项目3579.83万元,发包给无资质公司承建。木里县37个项目26255.41万元、美姑21个项目768.96万元,发包给无资质的自然人建设。

10.擅自调整、增加扶贫项目实施内容。布拖县擅自增加工程内容,涉及资金80.75万元。越西县擅自调整项目实施内容,涉及资金110万元。雷波县擅自调整项目实施内容,涉及资金267.41万元。

11.擅自改变扶贫工程项目用途。金阳县将投资120.57万元的已完工扶贫工程项目用于非扶贫领域。

12.扶贫项目违反基本建设程序。金阳县79个扶贫项目应办未办施工许可证。木里县4个扶贫项目在未取得施工许可证的情况下施工。雷波县部分项目存在未严格履行财政评审、未严格执行建设工程量清单计价规范、未批先建、未进行地质勘测,无用地预审批复、环评批复、水土保持方案和施工许可证等问题。甘洛县15个项目未进行环境影响评价、18个项目未编制水土保持方案、11个项目未办理施工许可证、12个项目未进行用地预审或办理用地手续。

13.现场管理不到位,部分项目出现质量问题,存在风险隐患。金阳县红联乡树洛村通村路、雷波县山棱岗乡泽拉瓦拖村通村路、喜德县巴久乡中心校建设项目、盐源县卫城镇大窝村通村水泥路等项目质量不合格,存在风险隐患。

14.主管部门履职不到位,部分已完工扶贫项目未及时验收。截至审计日,木里县117个、金阳县73个、美姑县17个、布拖县7个、甘洛县4个项目完工未及时验收。

15.项目论证不充分,导致项目无法实施。雷波县51个项目,因前期论证不充分,项目管理缺乏统一规划,造成项目无法实施,涉及资金695.72万元。

(四)就业扶贫及其他方面存在的主要问题

1.公益性岗位安排不合理。美姑县未按照救急救难的原则合理安排公益性岗位,有31户贫困户每户均同时安排两人从事公益性岗位工作。

2.扶贫就业底数不清,相关政策落实不到位。普格县有365户贫困家庭未实现至少一人就业,260户既未受到相关职业技能培训、也未安排从事公益性岗位工作。

3. “一库五名单”信息不准确。普格县相关部门间未建立沟通协调机制,数据不共享,导致“一库五名单”与扶贫开发信息系统中信息不一致,就业信息不够准确,影响脱贫攻坚精准施策。

4.违规超标准向易地扶贫搬迁贫困户收取自筹资金。布拖县132户171.65万元;越西县1395户1395万元。

5.财务处理、会计核算不规范。布拖县易地扶贫搬迁资金未实行专账核算,未封闭运行;金阳县扶贫代建项目未进行专账核算,涉及项目资金60390.55万元; 越西县2840万元产业扶持基金未进行专户管理;木里县通村硬化路项目资金未按规定实行专户存储和专账核算;雷波县易地扶贫搬迁、彝家新寨基础设施建设等资金违规拨付到村民委员会账户;美姑县6个乡镇往来款余额11145.78万元,未及时清理。

6.产业扶持基金使用不规范。美姑县平均分配产业扶持基金115万元,未通过“一卡通”出借产业扶持基金180万元。越西县平均分配产业扶持基金20万元,违规向贫困户收取产业扶持基金贷款利息0.2万元,超标准向贫困户出借产业扶持基金6万元。

7.结对帮扶责任未落到实处。四川对外经济贸易商会、四川科伦实业集团等企业未开展对金阳县相关贫困村的结对帮扶工作。

8.“六件套”发放工作未及时落实。越西县大屯乡48户贫困户“六件套”未及时发放到位。

(五)东西部协作和对口帮扶项目实施管理中存在的问题

1.超标准发放医疗卫生专业技术人才待遇。雷波县25万元、普格县80万元。

2.木里县超进度拨付对口帮扶项目工程款520万元。

3.东西部扶贫协作对口支援政策落实不到位。金阳县未出台开展东西部产业合作政策,部分东西部扶贫协作项目资金未按规定进行公示,涉及资金1028.6万元。

4.美姑县未严格执行对口帮扶资金审批“双签”制度,涉及项目资金90万元。

5.对口帮扶项目未按规定进行政府采购。木里县以自主商谈或领导签批方式,进行对口帮扶项目采购,涉及资金1008万元

6.前期工作落实不到位,对口帮扶项目无法实施。木里县项目建设用地未落实,29万元项目无法实施。

7.对口帮扶项目未按规定进行招标。普格县1965万元龙马新村项目建设项目未按规定进行公开招标。

(六)东西部协作资金使用方面存在的问题

1.对口帮扶项目资金闲置。甘洛县344.11万元、雷波县75万元、木里县40万元、美姑县191万元、喜德县210万元。

2.虚开发票列支资金造成资金损失。盐源县现代农业示范产业项目虚开发票列支资金造成资金损失24.93万元。

3.东西部协作资金滞留,使用效率低。美姑县103万元、金阳县58.67万元、喜德县1150.92万元。

4.违规使用东西部扶贫协作项目资金。木里县违规将对口帮扶资金94.37万元,用于职工差旅费支出;金阳县将对口帮扶资金18.08万元,用于学前教育营养餐生活补助费、人员工资等支出;雷波县扩大范围列支对口帮扶项目资金1.27万元。

四、重大政策措施落实跟踪审计情况

(一)在2019年第四季度和2020年第二季度开展的州本级重大政策措施落实情况跟踪审计中查出的主要问题有:

1.州公路管理局违规预留工程质量保证金和审计保证金134.38元。

2.州妇幼保健计划生育服务中心未及时结清民营企业凉山佳能达医药贸易有限公司药品款225.73元。

3.州就业服务管理局审核把关不严,向28户不符合条件企业发放普惠性稳岗补贴8.76元,违规向4名已经实现再就业的人员发放失业保险金2.99元,违规向2名人员发放不能并列享受的就业创业补助资金职业培训补贴0.23元和失业保险基金技能提升补贴0.3元,违规向1名不符合条件的人员发放高级技师补贴0.6元,违规向1名不符合条件的人员发放职业培训补贴及职业鉴定补贴0.17元。

(二)新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物审计

新冠肺炎疫情发生后,根据国家审计署、省审计厅的统一部署,州审计局及时对州本级疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计,重点对1491.57万元财政资金、607.76万元捐赠资金和47.1万件捐赠物资进行了审计,并延伸审计了州红十字会、州慈善总会以及12个相关政府部门和医疗机构。从审计情况看,州本级新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物基本做到了分配拨付及时、专款专用,重要物资、捐赠款物主要保证疫情防控一线,但也同时存在下列问题:

1.个别医疗机构资金结存较大,未能充分发挥效益截至2020年3月底,州第一人民医院共计收到新冠肺炎疫情防控财政资金501.81万元,支出56.4万元,结存445.41万元。

2.州应对新型冠状病毒肺炎疫情物资供应保障工作领导小组物资组接收捐赠的8.34万只医用防护口罩质量不合格,无法使用。

五、政府投资建设项目审计情况

(一)政府投资建设项目竣工结算审计

为进一步揭示全州扶贫领域的工程建设项目管理中存在的问题,州审计局采取“上审下”的方式对2019年度实现脱贫“摘帽”的木里、盐源、甘洛、雷波4县的扶贫工程建设项目的竣工结算情况进行了抽样审计。审计查出的主要问题有:

1.木里县唐央乡通乡油路工程项目多计工程价款143.29元;宁朗乡小学建设项目多计工程价款118.28元和超概算投资359.68元,未履行报批手续。

2.盐源县民族小学综合教学楼项目多计工程价款71.53元和电气照明未严格按照设计图施工,存在安全隐患;县民族中学第二女生公寓项目多计工程价款61.06元;阿萨乡通乡通畅工程项目多计工程价款60.87元。

3.甘洛县甘斯路提升改善工程(石海乡春禾至斯觉镇段)项目多计工程价款59.32元。

4.雷波县元宝山乡田坝村集中安置点项目多计工程价款95.24元;谷堆乡通畅公路工程项目多计工程价款52.87元。

(二)政府投资建设项目跟踪审计

1.S463亚丁至云南三江口(木里段)道路新建项目(第二阶段)跟踪审计查出的问题:(1)部分挡土墙因山体位移较大,随时有倒塌的危险。(2)部分工程变更方案未能确定,严重影响工期。(3)车辆维修费1.09元报销程序不符合规定。(4)无票据列支工程投资额5376.39元。(5)混凝土护栏基础重复计量。(6)三个标段挡土墙中涵洞开口部多计工程量。(7)B标段工期严重滞后。

2.州“绿色家园”戒毒(康复)建设项目(第二阶段)跟踪审计查出的问题:(1)工程款已拨付47230.92万元,但还未编制工程量清单控制价,也未进行财政评审。(2)变更增加工程量相关程序不合法、资料不完善。(3)施工单位报送的材料价格严重偏离市场价,业主单位和监理单位未对材料价格进行有效审核。(4)未对施工资料按进度及时整理归档。(5)施工工期滞后。

3.袁家山安居工程小区公租房建设项目跟踪审计查出的问题:(1)新增挡土墙、护坡等项目未及时按规定程序办理。(2)参建各方现场日志填写不规范,未及时对工程相关资料核实签章、整理归档。(3)新增小区道路附属工程项目无施工合同。(4)基础抗浮锚杆现场施工方法与设计要求不符。(5)坑护臂喷锚,未达验收标准。(6)部分专项工程施工方案未经相关单位审核批准。(7)个别单项工程未按进度计划施工。(8)部分施工安全、施工质量问题未按监理要求进行整改落实。(9)合同外新增项目未及时对新增工程量、工程单价进行审核签证确认。(10)主体道路工程桩数量增加,未完善手续。(11)个别完工项目未按图施工。

六、审计建议

以上问题,有些是经济社会发展中新出现的,有些是同类问题在不同部门之间重复发生的,其主要是制度机制不完善、支出标准不健全、预算缺乏硬约束、有关部门财经法纪意识淡薄和政策制度执行不力等原因造成的,需要进一步深化相关领域改革、优化管理、提高绩效、增强法治意识,推动源头治理。

(一)强化预决算编制,提升财政工作精细化管理水平。加强预算管理,进一步细化预算编制内容,严格控制代编预算规模,将有明确使用单位和金额的代编预算项目全部列入单位年初预算,严控预算追加,提高预算编制的完整性、准确性和年初预算到位率,强化预算约束力。

(二)扎实推进项目库建设,提高部门预算管理水平。加强项目支出预算管理,积极推进完整、规范的项目库建设,提早做好项目前期计划,加强项目储备。从源头上加强预算监控,提高部门预算质量和预算执行率,建立健全动态监督管理机制,对部门预算执行实行严格的考核制度,年度内的预算执行考核结果作为提报下一年度的预算依据,进一步提高部门预算执行管理水平。

(三)加强结转结余资金管理工作,提高财政资金使用效益。采取有效措施全面摸清结转结余资金规模,分清资金性质,积极盘活存量资金,加大统筹使用力度,建立结转结余资金与预算编制、执行等挂钩机制,督促各部门科学编制部门预算,提高财政资金使用效益。

(四)加快推进往来款项清理工作,动态跟踪清理回收情况。按规定建立暂付款管理台账,实行“清单制+责任制+台账制”管理,并制定财政出借资金的清理回收计划,将清理消化任务逐项明确责任,有效杜绝长期挂账。

(五)加强非税收入管理,完善非税收入征缴制度。严格按照国家和省州规定的收入项目、范围、标准、对象和期限,加大非税收入征管力度,督促财政收入执收单位将应缴入国库的财政收入,及时解缴入库;并与各部门就非税收入专户中代管资金进行对账,督促各部门对专户中往来款项进行清理、结算,对应缴库的财政收入及时缴库。

(六)加强债券资金使用管理,充分发挥债券资金作用。加强政府债券资金的管理,加大对已安排债券资金使用进度的监管力度,督促债券资金使用单位加快项目实施进度,以确保资金及时发挥效益,并确保债券资金使用单位严格按照规定使用地方政府债券资金,不得擅自改变用途。

(七)加强民生资金项目管理,推进全面脱贫乡村振兴。聚焦扶贫、就业、住房、医疗、教育、社保等民生领域,进一步压实项目和资金管理责任,严肃查处违法违规行为。着力增强惠民政策的持续性和协调性,进一步巩固脱贫成果,推动全州社会事业向前发展,实现全面建成小康社会。

本报告反映的州本级预算执行和其他财政收支审计查出主要问题有关具体情况,以附件形式印送各位组成人员,本报告将依法向社会公告。审计指出问题后,有关县市、部门和单位正在积极整改。下一步,州审计局将认真督促整改,州人民政府将按规定的时间向州人大常委会专题报告整改情况。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员,全州审计机关将在州委、州政府和省审计厅的坚强领导下,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神,坚持党对审计工作的集中统一领导,自觉接受州人大及其常委会的监督,依法履行审计监督职责,不忘初心,牢记使命,为全州2020年如期脱贫摘帽,实现与全国全省同步全面建成小康社会作出新的更大的贡献!