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通知公告

凉山州审计局关于凉山州地方税务局2016年度州本级财政预算执行及税收政策贯彻落实情况的审计结果


来源:凉审告 时间:2017年09月29日 点击率:打印】【关闭

    根据《中华人民共和国审计法》的规定,凉山州审计局2017年对凉山州地方税务局(以下简称州地税局)2016年度财政预算执行、税收政策贯彻落实等情况进行了审计。重点审计了2014年至2016年度州本级经费收支情况,对2012年至2016年度“营改增”政策落实成效和企业降成本的情况,2015年至2016年高收入人群、垄断行业个税政策执行情况进行了调查。

    一、基本情况

    州地税局是凉山州辖区内的地方税收及部分中央和地方共享税、基金附加的征收和管理部门。下辖州地税局第一直属分局、第二直属分局、稽查局、地税机关服务中心4个二级核算单位和17个县(市)地税局。具体负责所得税、资源税、烟叶税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税等12个地方税种的征收工作;同时代征教育费附加、地方教育费附加、残疾人就业保障金、大中型水库库区基金、工会经费、副食品价格调节基金等6个基金及附加。截止2016年12月州本级共有职工236人,其中:在职201人(其中公务员177人,工勤人员24人),退休人员35人。

    (一)征收收入目标完成情况

    州地税局提供的2016年凉山州地税局收入完成情况表反映:2016年入库收入合计135758万元,完成下达预期目标数131500万元的103.24%。其中:税收收入入库80525万元,完成下达预期目标数81400万元的98.93%;基金附加入库55233万元,完成下达预期目标数50100万元的110.25%。

    (二)经费收支情况

    2016年州地税局本级收支决算总表反映:2016年本年收入3905.45万元,其中:省级财政拨款收入2231.24万元,占当年收入的57.13%;地方财政拨款收入1674.21万元,占当年收入的42.87%,上年结转5419.29万元,收入总计9324.74元。

    2016年本年支出5601.63万元,按支出性质分类:人员支出2388.83万元,占当年支出的42.64%;日常公用支出478.71万元,占当年支出的8.55%;项目支出2734.09万元,占当年支出的48.81%。按经济分类:工资福利支出2084.32万元,占当年支出的37.21%;商品和服务支出2660.06万元,占当年支出的47.49%;对个人和家庭补助304.51万元,占当年支出的5.43%;其他资本性支出552.74万元,占当年支出的9.87%。年末结转和结余3723.12万元。

    (三)三公经费及会议费开支情况

         三公经费及会议费开支情况            单位:万元

项目

2014年

2015年

2016年

金额

金额

同比增长额

同比增长率

金额

同比增长额

同比增长率

公务接待费

预算数

153.3

153.3

0

0.00%

153.3

0

0.00%

决算报数

4.22

20.08

15.86

375.83%

55.61

35.53

176.94%

审计核

实金额

14.56

20.26

5.7

39.15%

55.61

35.35

174.48%

审计核实金额占预算的比例

9.50%

13.22%

 

 

36.28%

 

 

出国出境费

预算数

 

 

 

 

 

 

 

决算报数

 

 

 

 

 

 

 

审计核

实金额

 

 

 

 

 

 

 

审计核实金额占预算的比例

 

 

 

 

 

 

 

公务用车运维费

预算数

44

173

129

293.18%

173

0

0.00%

决算报数

115.62

106.94

-8.68

-7.51%

95.69

-11.25

-10.52%

审计核

实金额

108.43

106.94

-1.49

-1.37%

95.69

-11.25

-10.52%

审计核实金额占预算的比例

246.43%

61.82%

55.31%

会议费

预算数

36

10

-26

-72.22%

16

6

60.00%

决算报数

18.30

50.58

32.28

176.39%

34.88

-15.7

-31.04%

审计核

实金额

17.74

26.84

9.1

51.30%

34.8

7.96

29.66%

审计核实金额占预算的比例

49.31%

268.40%

217.50%

 

 

    二、企业“营改增”和“个人所得税”调查情况

    (一)“营改增”政策落实成效和企业降成本的情况

    通过对建筑业、房地产业、酒店服务业、货运业、制造业各一户企业的“营改增”政策落实成效和企业降成本的情况进行调查后发现,企业税负均有不同程度降低,其中:建筑业2016年较2015年下降2.16个百分点;房地产业2016年较2015年下降15.45个百分点;酒店服务业2016年较2015年下降3.7个百分点;货运业2012年至2016年呈逐年下降趋势;制造业2013年、2014年略有上升,2015年、2016年呈逐年下降趋势。

    企业税负降低的主要原因,一是建筑安装业和房地产主要为老项目,老项目实行一般纳税人简易征收,税率与原营业税率一致,且有少量可抵扣进项税额;二是2016年5月以后建筑业有少部分新项目,增值税率11%,新项目开工前期购入的水泥、钢材等建筑材料较大,取得的可抵扣进项税额相应较多,2016年营业税和增值税应纳税额占总收入的2.45%,比2015年减少1.83个百分点。三是酒店、货运业和制造业,全面实行“营改增”后取的可抵扣进项税额比原来增加较大。2016年酒店服务业营业税和增值税应纳税额占总收入的3.97%,比2015年减少1.03个百分点。货运业2016年收入比2015年减少6.96%,而取得的进项税额比2015年增加13.69%。制造业2016年主营业务收入与上年相差不大,仅增加17万元,进项税额比上年增加148万元,2016年营业税和增值税应纳税额占总收入的6.89%,比2015年减少1.75个百分点。

    (二)高收入人群、垄断行业个税政策执行情况

    通过抽查8个高资产股东2015年至2016年工资、奖金、红利情况,发现均已按月申报缴纳了个人所得税。

    对西昌电力股份公司和四川省烟草公司凉山州公司2015至2016年的在职人员年收入总额进行了调查,2015年均为七千六百多万元,     2016年均为七千七百多万元。同时抽查了西昌电力股份公司个人所得税申报缴纳情况,发现均按月申报缴纳了个人所得税。

    对两户建筑劳务企业2015年至2016年全员全额申报情况进行了调查,发现存在未全员全额申报个人所得税的情况。

    州地税局第一直属分局负责股权转让所涉及的税收征管工作,与工商部门共享的股权转让信息资料均为手工资料,且未将股权转让资料单独列出,无法进行核查。

    平台性公司—凉山州国有投资发展有限责任公司2014年至2016年无直接或间接向个人借款行为。

    审计结果表明,州地税局税收征管方面,在省地税局、州委州政府的领导下,认真贯彻执行《税收征管法》,紧紧围绕税收工作的总体目标和要求,不断推进征管工作的科学化、精细化,积极组织税源收入,强化内部执法监督,维护国家税收和纳税人的权益,确保了各项税收任务的完成,为全州经济发展作出了积极贡献。审计也发现州地税局在企业个人所得税申报的管理、州本级机关报销会议费和公务接待费、发放奖金和津补贴、扣缴住房公积金,严格执行预算和国库集中支付制度、使用公务卡等方面还存在一些有待改进和规范的问题。

    三、审计发现的主要问题

    (一)抽查发现,部分企业个人所得税未按规定执行全员全额申报。

    (二)不规范报销公务接待费346608元。

    (三)未提供完整的报销凭证报销会议费209876元。

    (四)未严格执行国库集中支付制度,造成单位实有资金账户结余37231171.76元。

    (五)超过工会经费计提标准无预算列支1843804.92元到局机关工会账。

    (六)账表不符。

    (七)未完全按公务卡强制结算目录使用公务卡结算。

    (八)2014年至2016年乱发钱物和津补贴2795420.76元。

    四、以前年度审计发现问题的整改情况。

    州地税局对以前年度的审计决定和审计建议基本能执行和采纳。

    五、审计处理及整改情况

    对审计发现的问题,凉山州审计局已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。具体整改情况由州地税局自行公告。

                                                                2017年9月25日

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